El Programa de Mejoramiento de Gestión (PMG) es una de las herramientas para aplicar el Proceso de Auditoría Interna en el Sector Gubernamental chileno. El programa se activa en  las instituciones que se encuentran en el marco básico.

Su objetivo es crear y fortalecer las Unidades de Auditoria para desarrollar de forma permanente y continuada, auditorias de carácter general y estratégico (sobre todo preventivas), de apoyo a la gestión, el análisis y la toma de decisiones en el resguardo de los recursos públicos.

El Proceso de Auditoría Interna en el Sector Gubernamental se basa en normas internacionales de auditoría, adecuadas a la realidad nacional, orientándose por lo tanto a que los profesionales de la Auditoría Interna puedan realizar su labor como una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta.

El Marco Básico del Sistema de Auditoría Interna comprende cuatro etapas y sus respectivos productos:

Etapa I

• La institución crea formalmente la Unidad de Auditoría Interna, considerando al menos el nombramiento formal del jefe de la unidad, su dependencia directa del jefe de Servicio y sus objetivos son concordantes con las orientaciones estratégicas de la institución.

• La institución formula y/o actualiza el Estatuto de Auditoria interna, aprobado por el Jefe de Servicio.

• La institución informa los antecedentes de funcionamiento de la Unidad de Auditoría, realizando un análisis de fortalezas y debilidades de la Unidad de Auditoria, identificando las competencias específicas que requieren para el funcionamiento de la Unidad y participación en los Comité de Auditorías Ministeriales y Regionales.

Etapa II

• La institución, a través de la Unidad de Auditoría Interna, elabora un diagnóstico a partir de la Matriz de Riesgos Estratégica, indicando los procesos estratégicos y de soporte, subprocesos y etapas, de manera de priorizar los temas a auditar y fundamentar el Plan Anual de Auditoría.

• La institución, a través de la Unidad de Auditoría Interna elabora un Plan Anual de Auditoría para el año siguiente en base al diagnóstico realizado considerando las tres líneas de auditoría: Institucional, contemplando un número de auditorías congruente con los niveles de criticidad de los riesgos y los recursos humanos disponibles; Ministerial y Gubernamental.

Etapa III

• La institución, a través de la Unidad de Auditoría Interna ejecuta el Plan Anual de Auditoría correspondiente al período considerando al menos que: i) aplica los mecanismos de auditoría de acuerdo a la metodología establecida por el Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno, que indica al menos las orientaciones que se deben tener presente para programar, ejecutar e informar la ejecución de los Planes Anuales de Auditoria; ii) realiza las actividades especificadas en el Plan Anual de Auditoria, incluyendo las tres líneas de auditoría Institucional, Ministerial y Gubernamental.

• La institución, a través de la Unidad de Auditoria, genera mensualmente informes de resultado de la ejecución del Plan Anual de cada una de las auditorías realizadas con sus respectivos programas, identificando objetivos generales y específicos, alcance, oportunidad y análisis de los resultados, entre otros aspectos.

Etapa IV

• La institución, informa al Consejo de Auditoria las medidas correctivas o preventivas (compromisos) respecto a las recomendaciones señaladas por la Unidad de Auditoria, enviando un informe de seguimiento de los compromisos adoptados por el Servicio.
• La institución, a través de la Unidad de Auditoría, elabora e implementa un Plan de Seguimiento de las recomendaciones formuladas en los informes de auditoría interna, señalando al menos las materias sobre las que se hará seguimiento, los compromisos, plazos y responsables considerando la auditoria contemplada en el Plan, el hallazgo que originó el compromiso y el grado de cumplimiento de éste entre otros aspectos.
• La institución debe cumplir con un porcentaje mínimo de implementación del Plan de Seguimiento con la finalidad de asegurar la disminución del nivel de riesgo existente en la administración de los recursos.
• La institución deberá al menos mantener el grado de desarrollo del sistema de acuerdo a cada una de las etapas tipificadas.

Conozca más sobre los objetivos y requisitos de cada etapa.

Gracias a la automatización del Modelo Auditorías con ISOTools, podrá disfrutar de las siguientes beneficios:

• Aumenta la frecuencia de auditorías.
• Sistematizar los avisos y distribución prácticas de tareas.
• Aplicar la evaluación matricial de Riesgos.
• Compara el desempeño a lo largo del tiempo (Mejora Continua)
• Identifica puntos críticos y ordena el análisis de debilidades
• Facilita las comunicaciones (especialmente informes de desempeño)
• Organiza los Planes de Gestión
• Evalúa el cumplimiento legal y reglamentario
• Definir mediadas preventivas y de apoyo a la gestión.
• Análisis de inidcadores y generación de informes para la toma de decisiones en el resguardo de los recursos públicos.
• Definición de los planes Anuales de auditoría, de Seguimiento.